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欧美色新书群有读者问数电发票开票工夫只选了配置作事，没选差额纳税-全额开票，当今想知说念这块在纳税讲演的工夫能否扣除分包款？二哥在群里复兴后整理共享到公众号学习。当年还没罕有电发票的工夫，税控发票下，给了一种差额开票的开票模式。根据《国度税务总局对于全面推开交易税改征升值税试点接洽税收征收解决事项的公告》（国度税务总局公告2016年第23号）文献规则，按照现行计策规则适用差额纳税主义交纳升值税，且不得全额开具升值税发票的（财政部、税务总局另有规则的之外），纳税东说念主自行开具大约税务机关代开升值税发票时，通过新系统中差额纳税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动商量税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额纳税”字样，发票开具不应与其他应税步履混开。图片
然则并莫得强制条目必须罗致这种样貌开具发票。若是适用差额纳税计策，实操中一般齐有多种开票样貌，咱们以一般纳税东说念主旅游作事为例（旅游费1000，扣除形状800）。1、不错开一张200专票、一张800的世俗发票（税率齐是6%）2、不错开一张差额纳税的1000的专票3、不错开一张税率6%的1000的世俗发票（对方不要专票的情况）以上样貌独一2是罗致差额开票样貌开具的发票，其他的两种齐不是，然则咱们齐不错通过讲演表差额扣除填写样貌进行差额讲演纳税。数电发票握行后，差额纳税，数电发票给了两种开票样貌。相应的呢，也有两种标签，如下：一种是，差额纳税-差额开票，著述开始的发票等于这种。图片
还有一种是，差额纳税-全额开票图片
01#许多一又友一直没搞懂，差额纳税-差额开票和差额纳税-全额开票到底啥区别?二哥这里也不给专家说太多表面的东西了，说多了容易把一又友们绕晕。平直给专家上两个骨子案例，我信赖，你看结案例一下就显着这两个开票样貌的区别了。案例1、二哥税税念劳务移交公司（一般纳税东说念主）2023年10月向客户收取了100的劳务移交用度，其中80是劳务移交东说念主员的工资，其余20是劳务移交公司的解决费。当今二哥税税念公司给客户开一张差额纳税-差额开票的数电发票。开具样貌如下：1、登录电子发票作事平台，点击立即开票图片
2、采纳差额纳税-差额开票，点坚信干预开票界面图片
3、输入发票形状编码后，点击金额填写自动会弹出差额填写信息，这里需要把差额扣除的80（劳务移交东说念主员的工资）录入。这里的开具难度就相对要大一些，税控盘下开具平直录入一个差额扣除数据即可，而数电发票下，还必须录入差额扣除的根据类型，录入的信息更多了。80是扣除的工资，根据类型莫得发票，是以咱们采纳其他扣除根据，金额输入80。图片
4、最终发票开出来如下：图片
好了。咱们望望这张发票再来说说差额纳税和差额开票是什么真谛。差额纳税的真谛顾名念念义等于发票开的100，然则骨子销售方不按100交税，而是不错扣除80后，按20来交税。对于这张发票来说，二哥税税念骨子讲演升值税=（100-80）/1.05*0.05=0.95那差额开票什么真谛？也等于我开票也只可按照差额交税的服从，在票面上也只可体现0.95的税额，金额部分平直倒挤等于100-0.95。这么开票就会导致票面金额*税率不等于税额，是以税率栏自动酿成***，暗意金额和税额莫得平直乘积关系。购买方获得这张差额发票，也只可抵扣0.95的升值税。案例2、二哥税税念公司是一家配置企业，遴选浮浅计税样貌，收到业主工程款100万，支付a公司分包款80万。二哥税税念向业主以差额纳税-全额开票样貌开具发票。如下：1、采纳差额纳税-全额开票，点坚信干预开票界面图片
2、录入形状信息，全额开票不需要填写扣除项，平直录入100开具金额即可。图片
3、发票开出来后如下：图片
咱们望望这张发票再来说说差额纳税和全额开票是什么真谛。差额纳税的真谛顾名念念义等于发票开的100，然则骨子销售方不按100交税，而是不错扣除80后，按20来交税。对于这张发票来说，二哥税税念骨子讲演升值税=（100-80）/1.03*0.03=0.6那全额开票什么真谛？也等于我全额按100的金额开具发票，不填写扣除形状，发票的税额等于100/1.03*0.03=2.91，金额等于100/1.03=97.09票面金额*税率等于税额，购买方获得这张发票，抵扣2.91。02#好了，看到这里，我估量许多一又友骨子上仍是看出来判袂了。两者的样貌对于销售方来说并莫得啥区别。对于销售方来说齐是按差额的样貌讲演，岂论你差额开票照旧全额开票，你讲演工夫齐不错扣除差额后商量交税。图片
然则，对于购买方来说就不同了，获得全额开票的购买方不错多抵扣进项税。看到这里，坚信有一又友会说，既然这么，我为什么要差额开票呢？我齐采纳全额开票不就行了？这么不是更好吗？销售方归正齐是差额纳税，全额开票购买方还能多抵扣。如实这么是更好，然则这个并不是你想采纳就能采纳。这些齐是有规则的，你得按规则。你比如对于劳务移交，就不周全额开票，你采纳了差额纳税-全额开票（专票），系统不会给你通过。图片
因为劳务移交计策是这么规则的，财税〔2016〕47号，采纳差额纳税的纳税东说念主，向用工单元收取用于支付给劳务移交职工工资、福利和为其办理社会保障及住房公积金的用度，不得开具升值税专用发票，不错开具世俗发票，也等于说劳务移交扣除的部分是不成开专票，是以购买方也不成抵扣。为什么这么规则呢？其实意念念也很毛糙，劳务移交扣除的是什么？扣除的是工资、社保、公积金之类的用度，这类扣除用度自己没交升值税，若是你就这部分全额给卑鄙开专票，骨子上你自己没交升值税，卑鄙还抵扣升值税了，这么国度亏损了，诀别理。而对于配置作事，为什么能全额开票，因为对于配置分包款，其自己亦然升值税应税形状，若是不周全额开专票，对下旅客户来说就有不服正，上游交了卑鄙理当抵扣这部分。是以，差额纳税的形状是全额开票照旧差额开票，你照旧要具体望望是什么差额纳税形状先。天然说数电发票下也莫得文献规则必须采纳差额纳税开票模式材干作念差额讲演，然则现实中，既然系统给了特定的模式，咱们最佳照旧用特定的标签开具为妥。 本站仅提供存储作事，通盘内容均由用户发布，如发现存害或侵权内容，请点击举报。